Налоговые вычеты при продаже и покупке имущества

Что такое имущественные налоговые вычеты, какие документы необходимы для их получения? Сколько раз можно получить имущественные налоговые вычеты при продаже или покупке жилья? – на эти и другие вопросы об имущественных налоговых вычетах отвечает юрист Болдырева Л.М.

Хочу сегодня закончить серию статей про налоговые вычеты. Мы уже разобрались, что такое налоговый вычет на лечение и налоговый вычет на обучение. Надеюсь, Вы воспользовались своими правами в этой области. Пришел черед имущественных налоговых вычетов.

Налоговый вычет при продаже имущества

Сначала мы рассмотрим ситуацию, которая возникает при продаже имущества.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, иных жилых помещений, земельных участков (долей в них), автомобилей и другого имущества, не облагаются налогом на доходы физических лиц только тогда, когда указанные объекты находились в собственности налогоплательщика три года и более.

Если данное имущество находилось у Вас в собственности менее трех лет, то Вы, увы, после продажи имущества обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. годом, в котором вы совершили сделку, и уплатить 13% налог на доходы физических лиц.

Однако законодатель предоставляет в этом случае, согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс. рублей. Также Вы можете вместо использования права на получение имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, если Вы продали жилой дом, который находился у Вас в собственности менее трех лет, за 1,5 млн. рублей, то имеете право на вычет в 1 млн. рублей и уплачивать налог будете с оставшихся 500 тыс. рублей. Если Вы реализовали, например, автомобиль, который был у вас в собственности менее трех лет, за 400 тыс. рублей, то будете иметь право на вычет в размере 250 тыс. рублей, а налог уплатите с оставшейся суммы в 150 тыс. рублей. Или, как я уже упомянула выше, Вы вправе собрать документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку имущества, что иногда может быть выгодней применения вычета.

Налоговый вычет при постройке или покупке жилья

Также, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если он построил или приобрел в собственность жилье на территории РФ - жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них. Данным вычетом можно воспользоваться только в случае, если Вы работаете и уплачиваете налог на доходы физических лиц в размере 13% от доходов. Пенсионерам, неработающим, индивидуальным предпринимателям просто нечего возвращать из бюджета.

Максимальный размер имущественного налогового вычета на данный момент составляет 2 млн. руб.

В том числе, Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме уплаченных процентов, если Вами был оформлен договор кредита (займа) на строительство или покупку жилья. Для этого нужно представить кредитный договор, указывающий на целевое назначение заемных средств, и платежные документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту. В данном случае предельный размер имущественного вычета не установлен, он предоставляется на всю сумму уплаченных процентов.

Например, Вы приобрели квартиру стоимостью 2 млн. рублей. По окончании года, в котором Вы приобрели жилье, сдаете в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими покупку документами, таким образом, можете претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн.*13%=260 тыс. рублей. Из бюджета Вам вернут уплаченный Вами же налог на доходы физических лиц. Причем, если суммы уплаченного Вами налога будет недостаточно для погашения вычета, то остаток суммы Вы сможете получить в последующие годы.

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета

Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время, только не позднее 3-х лет с того года, в котором была совершена сделка, т.е. в 2013 году Вы можете подать налоговую декларацию за 2012, 2011, 2010 г.г.

Для этого Вам необходимо в налоговую инспекцию представить следующие документы:

1)     заявление (образец имеется в инспекции);
2)     налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
3)     договор купли-продажи недвижимости;
4)     акт приема-передачи купленной недвижимости;
5)     свидетельство о праве собственности (на приобретенное недвижимое имущество);
6)     справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы заявителя;
7)     копию сберкнижки;
8)     платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств продавцу (расписка продавца, квитанции, банковские документы и др.).

По Вашей декларации и представленным документам налоговый орган проведет камеральную проверку, на что отводится 3 месяца. Потом в течение одного месяца Вам произведут возврат суммы налога безналичным путем, согласно тем реквизитам, которые были Вами указаны.

Следует заметить, что такой вычет – при покупке, постройке жилья –  налогоплательщик вправе получить только один раз в жизни. И поскольку суммы здесь фигурируют значительные, я уверена, что такой возможностью однозначно стоит воспользоваться.

Удачи Вам, здоровья и успехов! С уважением, юрист Болдырева Л.М.

До встречи в гостях у Мэри Поппинс!

Налоговые вычеты при продаже и покупке имущества: 3 комментария

  1. Ольга

    Да, всем рано или поздно приходится сталкиваться с этими проблемами. И — по себе знаю — они столько энергии и времени порой отнимают, когда не знаешь какой-то небольшой детали… Так что большущее Вам спасибо!))

  2. Татьяна

    Мы оформляли такой налоговый вычет. Самим все документы заполнить сложновато, но результат того стоит. Только нужно каждый год их подавать, пока сумма возврата не закончится.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *